Здравствуйте! У меня такая ситуация. Сотрудник в 2018 году ездил в командировку. Авансовый отчет сдал в 2019 и приложил БСО с НДС за 2018 год. По какой ставке принимать к вычету НДС по этим документам?
Comments
Цитата: БСО с НДС за 2018 год. По какой ставке принимать к вычету НДС по этим документам?
Добрый день! Принимаете по ставке, указанной в БСО - по 18%. Федеральным законом от 03.08.18 № 303-ФЗ предусмотрено, что в ст. 164 НК РФ:
3. Налогообложение производится по налоговой ставке 20 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи. (в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 03.08.2018 N 303-ФЗ)
Из приведенного 303-ФЗ далее читаем:
Положения абзаца третьего пункта 4 статьи 158, пункта 3 статьи 164, абзаца третьего пункта 9 статьи 165 и пункта 5 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года.
Т.е. если БСО оформлен 2018годом, то там еще правомерно действовала ставка 18%, спокойно принимайте вычет по этой ставке, у Вас в книге покупок декларации за 1 кв 2019 все равно будет указана только сумма НДС к вычету по этому БСО, без ставки.