Расходы будущих периодов при переходе на УСН

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
• Добрый день! Не совсем понимаю зачем было относить на расходы будующих перидов? Это текущие расходы по ремонту нужно было списывать в том периоде, когда они были сделаны. Но раз отнесли,видимо для того,чтобы уменьшить убытки, то есть два варианта,первый - изменить дату окончания РБП на 31.12.2012г. и все благополучно завершить этим годом. Второй - сторно ваши проводки по РБП и затраты на 20 счет или 26 счет, смотря с чем работаете. Если здание ремонтируемое ваше можно было провести работы по модернизации основного средства, т.е. работать уже с 08 счетом и 01сч. На УСН можно работать с РБП, но ваша оплата подрядчику в следующем году в затраты не пойдет, НДС по таким работам не связанным с ОС возвращать не надо. Но все равно советую избавиться от такого багажа в этом году.
• Спасибо за быстрый ответ, Светлана.
  Но этот багаж нам нужен. У нас договор аренды на 3 года, и помещения в здании мы сдаем в субаренду. Убыток слишком большой и неоправданный, если списать его сразу. и причем ремонт подвязан к договору. Мысль была такая: 3 года получаем доход и распределяем расход. Поэтому нужны какие-то зацепки, чтобы продолжать списание на УСН , и при этом не восстанавливать НДС.
• Цитата: Прочитала на форуме ответы на тему РБП и УСН. Не получила нужной информации, поэтому задаю свой вопрос.Провели в компании ремонт, не капитальный, но дорогостоящий, и отнесли на расходы будущих периодов ( были на общей системе налогообложения). Со следующего года переходим на УСН. Можно ли продолжать списывать эти расходы. И надо ли восстанавливать по ним НДС. В НК не прописано восстановление НДС по РБП. Услуги подрядчика еще полностью не оплачены, скорее всего и оплата частичная перейдет на следующий год. Но услуги оказаны полностью, и все акты подписаны.Коллеги, Ваше мнение? Может кому то попадалась на эту тему информация?

  
  
  Добрый вечер!
  
  На самом деле все просто.
  
  Вы несвоевременно учли налоговый расход в виде затрат на ремонт, который независимо ни от каких обстоятельств учитывается на дату окончания работ (п.п. 1 и 2 ст. 260 НК РФ).
  
  Если в периоде, в котором должны были быть полностью отражены указанные расходы, у Вас была налоговая прибыль, то Вы вправе на основании последнего предложения п. 1 ст. 54 НК РФ всю ранее неучтенную сумму расходов на ремонт учесть единовременно в последнем периоде применения ОСНО. Тогда Вас уже не будет пугать налоговый убыток и вопрос о восстановлении НДС отпадет самим собой.
  
  Иные варианты (кроме еще одного - уточненки за период окончания ремонта с заявлением всей суммы расходов и уточненок за последующие периоды с уменьшением расходов на суммы учтенных в тех периодах затрат на ремонт), на мой взгляд, будут необоснованны.
• Спасибо🤨 .
  Значит абсолютная безнадега. За 2012 год у меня будет 4 млн убытка. А за последующие два года 2 млн прибыли. Потому что убыток на ОСНО не засчитывается на УСН.
• Цитата: Спасибо🤨 .Значит абсолютная безнадега. За 2012 год у меня будет 4 млн убытка. А за последующие два года 2 млн прибыли. Потому что убыток на ОСНО не засчитывается на УСН.

  
  
  Добрый день!
  
  Почему безнадега? Действий потребуется много, но что делать, если сами зашли в такую ситуацию.
  
  1) Подается уточненка за период окончания ремонта с указанием всей суммы расходов.
  
  2) Подаются уточненки за последующие периоды, где:
  - снимаются расходы в виде РБП;
  - заявляется убыток из уточненки за период ремонта.
  
  3) Если по итогам п. 2 у Вас появляются убытки, Вы подаете заявление на возврат переплаты по налогу на прибыль. За счет данных средств уплачиваете налога на прибыльную деятельность в периоде применения УСН.