Как вернуть переплату по УСН (6%) при возврате аванса контрагенту?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день. ИП на УСН 6% с доходов, в 2016 году поступил большой аванс от контрагента перечислен 6%, в этом же году денежные средства после налогообложения были сняты со счета ИП, в 2017 году аванс возвращается контрагенту за счет собственных средств собственника бизнеса внесенных на счет ИП, в результате чего образовалась сумма с (-) в книге учета доходов за 2017 год. Как отразить ее в декларации УСН и вернуть налог с переплаты если возврат превысил доход от предпринимательской деятельности за 2017, и осуществлялся за счет собственных средств внесенных на счет наличных 2017г.?

  Вам в помощь
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат

  В разделе 2.1 в  отражаете сумму с минусом
  

  Цитата: 6.3. По кодам строк 110 - 113 указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.

  В разделе 1.1 отразится сумма налога к уменьшению.
  После представления декларации и сверки с налоговой ИП может вернуть переплату.
  

  Цитата: 1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.6.Сумма излишне уплаченного налога подлежит возвратупо письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.8. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.9. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.
• Гражданка Шилова, Спасибо. Если сумма доходов меньше суммы возврата, уменьшить налоговую базу можно только на часть возвращенного аванса. Такой вывод из письмо Минфина России от 6 июля 2012 г. № 03-11-11/204.Получается (-) значение я не могу указывать  только 0. в разделе 2.1.1 как быть ?  И есть единственное положительное решение суда Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 19.01.2015 по делу № А33-22171/2013,
• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: В разделе 1.1 отразится сумма налога к уменьшению.После представления декларации и сверки с налоговой ИП может вернуть переплату.

  Категорически не согласна.
  В декларации не может быть отрицательных сумм.
  
  Автор вопроса пишет:
  

  Цитата: возврат превысил доход от предпринимательской деятельности за 2017,

  Допустим, что в 2016 году ИП получил аванс на сумму 1 млн руб. и уплатил налог УСН 60 000 руб. Для упрощения расчетов страховые взносы не учитываем.
  В 2017 году вернул 1 млн, а доход составил 700 000 руб. За 2017 год платить ничего не нужно, но 60000 руб. ФНС не вернет.
  Итого ИП потеряет (1000000-700000)*6%=18000 руб.
• Nataly S, спасибо за участие. Получается не честно когда получен аванс сумма была полностью обложена 6% почему при возврате мы должны терять налог. Я планирую в разделе 2.1.1 поставить 0, а 1.1 по строке 110 написать сумму возврата с переплаты. Написать заявление на возврат с пояснением сославшись на судебное решение Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 19.01.2015 по делу № А33-22171/2013, хотя в описанном случае налогоплатильщик отразил (-) отрицательное значение в строках аванса 2.1.1  декларации.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Получается не честно когда получен аванс сумма была полностью обложена 6% почему при возврате мы должны терять налог.

  Почему "не честно"?
  Прежде чем получать под конец года крупные авансы и предоплаты, нужно хорошо подумать. Налоговый кодекс в открытом доступе, могут прочитать все желающие, про возврат авансов и предоплат при УСН написано однозначно в статье 346.17 НК.
  В НК РФ  не написано, что при возврате аванса возвращается ранее уплаченный в бюджет налог. Написано, что уменьшается сумма дохода:
  
  

  Цитата: В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаютсядоходытого налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

  Сумма доходов не может быть отрицательной.
• Полученный аванс  мы изначально возвращать не собирались, обстоятельства так сложились. В нашей стране все для людей. Попробуем судиться сумма налога значительная. Контрагент  мог предположим и ошибочно перечислить аванс в конце года  так чтож, теперь наказывать  налогом при возврате.
• Цитата: В нашей стране все для людей.

  Добрый день!
  Echaterina2, обратите внимание, на форуме запрещено ведение политических дискуссий, размещение политических лозунгов и сообщений, не несущих полезной информации для бухгалтера. Это оговаривается в правилах форума. Текст, выделенный в цитату, может послужить началом политической дискуссии. Пожалуйста, в дальнейшем воздержитесь от подобных комментариев.
• Цитата: Контрагент  мог предположим и ошибочно перечислить аванс в конце года  так чтож, теперь наказывать  налогом при возврате.

  1. Ошибочно перечисленные суммы не являются налогооблагаемым доходом.
  2. Ошибочно перечисленные суммы следует незамедлительно возвращать.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Ответ, данный с нарушением правил форума, удалён модератором.
• Цитата: У меня аналогичная ситуация, возврат аванса при расторжении долгосрочной сделки.В книге доходов ()по итогу возврат за счет продажи собственного имущества ИП. Не знаю как быть налог надо вернуть. А осуждать что нужно было думать при возврате  .... я считаю не совсем  корректно ....В моем случае не возврат аванса грозил судом т.к. получали его 2 года назад. Уважаемые бухгалтера посоветуйте как разрешить проблему с налогом.

  Добрый день!
  На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, свой вопрос задайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.
  
  В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.