Переплата дивидендов

Comments

• Доброе утро!
  
  Если участники компании готовы вернуть излишне полученные дивиденды, то можно все оформить как техническую ошибку при исчислении и перечислении дивидендов, сторнировать лишние начисления.
  Если возврата денег не будет, можно оформить как премию (если за производственные показатели и предусмотренную локальными нормативными актами - такую премию можно учесть для целей налогообложения).
  
• Скажите пожалуйста, если эти дивиденды за 2009 год,то я могу эту премию не облагать взносами в ПФ ? и как правильно перезачесть НДФЛ с дивидендов на НДФЛ с премии? можно ли доплатить сейчас НДФЛ в полном объеме с этой премии, а с дивидендов за 2010 г. зачесть излишне уплаченную сумму.
  
  Заранее спасибо
• Цитата: Скажите пожалуйста, если эти дивиденды за 2009 год,то я могу эту премию не облагать взносами в ПФ ? и как правильно перезачесть НДФЛ с дивидендов на НДФЛ с премии? можно ли доплатить сейчас НДФЛ в полном объеме с этой премии, а с дивидендов за 2010 г. зачесть излишне уплаченную сумму.Заранее спасибо

  
  
  1. Нет, не можете. Премия облагается страховыми взносами.
  2. НДФЛ с премии уплачиваете на соответствующий КБК, а в налоговую пишите заявление о зачете между КБК, либо как Вы написали.
  Но я думаю, правильнее по-любовно договориться с получателями дивидендов о возврате излишне выплаченной суммы в связи с технической ошибкой. Не забыть составить правильный протокол о выплате дивидендов. А излишне уплаченный НДФЛ отрегулировать при последующих выплатах дивидендов.
• 
  Большое спасибо за разъяснения. И если можно несколько уточнений.
  
  1 Операцию замены дивидендов на премию проводить в периоде выплаты или в периоде обнаружения ошибки.
  2. Взносы в ПФ за 2010 г. уже не начисляются , т.к. превышен пределе 415 тыс. Если сделаю доплату за январь, то будет переплата. Может просто доплатить пени за просрочку данной суммы, а уплаченные взносы за 2010 г. их закроют по платежам.
  3.И еще как я поняла надо сделать корректировку по отчетам в пенсионный фонд и НС и ПЗ за 2010 г.
  
  Заранее спасибо.
• Цитата: Большое спасибо за разъяснения. И если можно несколько уточнений.1 Операцию замены дивидендов на премию проводить в периоде выплаты или в периоде обнаружения ошибки.2. Взносы в ПФ за 2010 г. уже не начисляются , т.к. превышен пределе 415 тыс. Если сделаю доплату за январь, то будет переплата. Может просто доплатить пени за просрочку данной суммы, а уплаченные взносы за 2010 г. их закроют по платежам.3.И еще как я поняла надо сделать корректировку по отчетам в пенсионный фонд и НС и ПЗ за 2010 г.Заранее спасибо.

  
  
  Добрый вечер!
  
  1. Операцию замены дивидендов на премию нужно проводить в последнем незакрытом отчетностью периоде, задним числом не получится. Просто надо составить бухгалтерскую справку о том, что в том периоде были совершены соответствующие ошибки и подать уточненную налоговую отчетность.
  
  2. Если нет страховых взносов с премии к уплате с учетом регресса, то доплачивать ничего не надо (ни взносов, ни пени).
  
  3. По страховым взносам надо подать уточненную отчетность.
  
  
• Спасибо большое, я так и сделала,тем более, что взносы уже превысили предел. Осталось сделать перерасчет по НДФЛ.